这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务 (如长期借款和其他债务)。在此，将获利性和现金流量的概念区分开是非常重要的。
一个企业的资产负债表上可能表明其资产远超过负债，但是，如果这些资产在一定时间内不能收回 (如坏账或到期未收的应收账项) 或者不能迅速变现 (如企货)，那么，即使企业的财务报表表明企业 “获利” 了，但该企业也很可能会因其无偿还债务而被迫破产。就像俗语所说的那佯： “只要有现金流入，即使账面没有利润，照旧有钱吃饱肚子。”
现金流量可以分为三类： 营业活动所带来的现金流量; 投资活动所带来的现
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哈佛商学院管理管理通常又被视为各个部属进行沟通的过程，其意义指： 管理人员必须不断地去找寻部属所需求的，以及探查部属对其本身工作与公司所具有的看法; 然后，还要使部属知晓公司正在进行哪些活动，并让部属参与管理的决策
哈佛商学院管理企业投资一项资产，其目的在于通过使用资产或得自资产的服务以获取利润。理论上，应选择资产的形式及获得的方式，以给予企业的股东获得最大利润。这种已经建立的理论，在过去二十年的财务管理中，已转变为以各种获得
哈佛商学院管理资本的投资报酬率为A=S+B (1b)y=资本投资报酬率EBIT=付息付税以前的利润，简称为营业利润B=负债i=贷款利率t=税率S=资本净值A=资产总值以式(1b)代入(1a)并简化，＝负债对资产总值
哈佛商学院管理(一) 应考虑的主要因素下列六项为企业管理部门选择财务结构时应考虑的主要因素：1. 营业利润率的成长率为维护同业的财务风险，成长率高的公司其负债比可较高，否则，应较低，由式 (4a) z值的分析中可见
哈佛商学院管理资本是日本企业进行生产经营的前提条件，股东的投资是企业的最初资本。作为企业支柱和经营源泉的资本进入企业以后，经过循环周转，促使资本不断增值，以保证企业得以存在和发展。一、财务管理日本企业的财务活动具体
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